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【两会财经快评】减税显效要过三关:落实 平衡 机制

央视网消息:减税降费如何落到实处?全国的目标怎样实现?下面进入两会财经快评,来连线刘戈。

“以前我每个月开发票超过3万元都要缴税,今天开了96000元的发票也没缴税,免税标准翻了3倍!”今年春节长假后的首个工作日,重庆市酉阳县一家小微企业的会计陈历霞来到当地办税服务厅,只用了几分钟就领到了减税红包。

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这个“红包”,属于1月9日国务院常务会议新推出的小微企业普惠性减税“大礼包”之一。下面让税收小灵通帮我们梳理一下这次减税政策要点——

今年的政府工作报告,减税是一大亮点。减税,如何让它显效是一个重要的关键环节,我认为让减税显现效果需要过三关。

在这个减税大礼包中,有一个属于地方的“自选动作”——

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“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

第一关是落实关。本次减税一个是增值税的减税,一个是针对小微企业的减税。对于大中型企业来说,增值税的减税相对而言规则比较清晰,大中型企业有自己的财务人员,和税务机关对接也比较顺畅。针对小微企业的减税可能相对就比较麻烦一些,一方面小微企业没有专门、专业的财务人员,和税务机关的对接是有问题的。另外是落实当中的一些细节,比如以前地方政府的一些减免的政策和现在政策相互矛盾的地方,还有在落实过程中,减免税身份资格的落实问题,这些问题,需要解决,可能难度比较大。对于税务机关、税务征收人员来说,这就是一个挑战。以前,税务机关的信条是“不为国家少收一分钱”,那么现在这个观念可能要有一点调整,既不为国家少收一分钱,也不向企业多收一分钱。

2月,随着新的普惠性减税政策落地的首个征期的到来,各地在“六税两费”的减征幅度上最终如何抉择?

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经济日报记者统计了解到,截至2月14日17时,北京、河北、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆29个省明确小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征,大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个计划单列市按照本省规

第二关是平衡关。现在减免税的总额度将近两万亿,但是花钱的地方还是那么多,所以如何把这个账算好,那么这个可能是比较难的一个关。在记者会上也听到财政部部长刘昆讲到,“财政部门要做铁公鸡,不该花的钱一毛不拔。另外要打铁算盘,要把钱用在刀刃上。”那么这花钱的地方很多,但是有关国计民生的一些重点工程,不能停。另外,和民生相关的医疗、教育、保障等等,这些钱也不能少花。那么勒紧裤腰带怎么勒呢?那可能只能是从比如三公经费上、从面子工程上来减,从“跑冒滴漏”上来减。

各地相继亮出“红包”大小

第三关就是机制关。最近,很多朋友在手机上又新下了一个APP,就是个人所得税APP,也就是说,我们现在的财政财税改革的方向是以间接税为主逐渐向直接税转型。可以说是全体国民最后都能够接受这样一种税收的理念和税收的习惯,那么这个过程也是一个艰巨的任务。形成这样的一个习惯,可能需要很多的工作要做。

“在经济下行压力较大的情况下,小微企业的生存发展压力更大,对税费负担的感受更加敏感。而且,企业觉得自身负担重,不仅是企业所得税、增值税的原因,很多是因为叠加其他税费导致负担感很强。此次优惠政策受益面大幅扩大,各地根据最高幅度减征,可以有效减轻小微企业压力和负担。”

那么,我觉得这三关要过了的话,那么减税的效果就会逐渐的体现出来。

——北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红

那么,各地此次减税的“红包”究竟有多大?不少地方专门对其实施“六税两费”按50%幅度顶格减征,或者就此次一揽子减税政策的综合效果进行了预估——

浙江:进一步放宽小型微利企业税收优惠政策标准后,可享受优惠的企业数量占纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业。对小规模纳税人按50%最高幅度减征相关税费等一揽子政策叠加,预计2019-2021年每年为小微企业减税195亿元以上。

江苏:经测算,落实提高增值税小规模纳税人免征额、小微企业所得税优惠政策、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围以及减征小规模纳税人“六税两费”4项政策,预计将为全省小微企业减负180亿元以上,将有超过90%的小微企业享受到减税降费红利,其中99%为民营企业。

河南:对“六税两费”实施50%减幅,预计为市场主体减负51.2亿元;加上其他三项小微企业普惠性减税政策预计总共为全省企业减免税费97.8亿元。

黑龙江:“六税两费”减征政策将覆盖全省登记纳税人的80%以上,这项政策预计2019年能为全省增值税小规模纳税人减免地方税费16.4亿元。

吉林:实施对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税等多项小微企业普惠性减税政策后,2019年全省将减轻企业税费负担约18亿元。

辽宁:据初步测算,此次减税降费一揽子政策叠加后全年可减轻全省小微企业税费负担59亿元,其中有18.2亿元是基于按50%幅度减征“六税两费”政策的结果。

安徽:按50%减征小规模纳税人的“六税两费”,全省138万户增值税小规模纳税人每年预计可减负44.7亿元以上。增值税小规模纳税人起征点由月销售额3万元提高到10万元,每年预计可减免增值税9.8亿元;放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,每年预计可减免企业所得税29亿元。上述三项政策预计每年可为全省小微企业减负83.5亿元。

湖北:此次对“六税两费”税收额度减征50%,预计将为全省市场主体累计减负143.89亿元。

广东:按照最大幅度50%减征增值税小规模纳税人“六税两费”,将为全省增值税小规模纳税人减税95亿元,全省增值税小规模纳税人500多万户将会因此受益,占全部增值税纳税人的80%。

陕西:对增值税小规模纳税人缴纳的8种地方税费减按50%征收,同时为小微企业送上“套餐式”减税大礼包,每年将减轻小微企业税费负担47亿元左右。

甘肃:全省97.1%的增值税小规模纳税人可享受减征“六税两费”政策。

政策好,红包大,但领起来会不会麻烦?

这点完全不用担心。国家税务总局已经明确表示——

凡符合条件的纳税人,享受小微企业普惠性减税政策,均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料,只要如实填写纳税申报表即可享受。

通过电子申报方式领红包就更便捷了——